2025年12月10日，越南国会正式通过了第109/2025/QH15号《个人所得税法》，这项被简称为“第109号法”的新税法将于2026年7月1日正式生效。这次税改幅度之大、惠及面之广，堪称越南个人所得税制度的一次里程碑式变革。
新税法不仅调整了税率结构，更在扣除项和免税范围上做出了显著优化，直接关系到每一位在越南工作和生活者的切身利益。让我们一起解读这份即将影响千万家庭的新税法核心内容。
新税法保留了七级超额累进税率，但调整了税率区间：最低税率仍为5%，适用于应税收入中最低的部分；最高税率从之前的35%提升至35%（注：原文指出“最高35%”，但未提供完整税率表，具体各档区间需以官方公布细则为准）。
这一调整意味着高收入群体的税负可能有所增加，而中低收入者将因扣除项的大幅提升而实际受益。税率的阶梯式设计继续体现了量能课税的原则。
此次改革最引人注目的亮点之一是家庭扣除额的大幅上调。纳税人本人的基本扣除额从每月1100万越南盾跃升至1550万越南盾，增幅超过40%。
对于需要供养家庭成员的纳税人，每位受抚养人的扣除额也从每月440万越南盾提高至620万越南盾，增幅同样显著。这一调整直接减轻了家庭，特别是多子女家庭及需赡养老人的纳税人的经济负担。
在越南当前的经济环境下，扣除额的上调是对民生压力的切实回应，意味着更多低收入家庭可能因此免于缴纳个人所得税，或税负大幅降低。
新税法引入了多项针对特定支出的补充扣除项，使得税制更加人性化和精准。纳税人及其符合条件的受抚养人在以下方面的实际支出，可在计算应税收入时予以扣除：
符合条件的医疗、教育和培训费用。此举旨在鼓励家庭对健康和人力资本的投资，减轻相关开支带来的压力。
根据《社会保险法》规定缴纳的补充养老保险费以及在政府规定限额内缴纳的人寿保险费。这既鼓励了个人为长远养老做准备，也促进了保险市场的发展。
这些扣除项目的设立，标志着越南个税制度从单纯考量收入，转向兼顾纳税人的必要支出和长期财务规划。
新税法另一个重大利好消息是个人所得税豁免范围的扩大。根据新规，以下三项劳动所得将完全免征个人所得税：
夜班工资、加班费以及未使用的假期折现工资。
这一变化意义深远。过去，这些因额外付出或未休假而获得的补偿性收入均需计入应税所得。新法将其豁免，实质上是对劳动者额外付出的一种认可和鼓励，让加班费、夜班补贴等“辛苦钱”能全额落入劳动者口袋。
这尤其对制造业、服务业等需要轮班和加班的行业从业人员构成直接利好，显著增加了他们的实际可支配收入。
此次税改的影响面广泛，但以下几类人群的感受将尤为明显：
在越南工作的外籍人士及高收入群体：需关注最高税率及新的扣除规则，合理规划收入结构。
有家庭负担的中等收入工薪族：扣除额的大幅提升将直接降低其税基，可能是此次改革的最大受益者。
经常加班或从事夜班工作的劳动者：免税范围的扩大使他们能实实在在地拿到更多收入。
注重健康、教育及养老规划的家庭：新增的补充扣除项为其提供了合法的节税途径。
距离新税法正式生效还有半年多时间，建议纳税人和企业提前做好准备：
重新评估个人及家庭税务规划：根据新的扣除标准，计算预期税负变化。
保留合规票据：对于未来可能申请扣除的医疗、教育、培训及保险费支出，注意保存好相关发票和证明文件。
关注实施细则：等待官方发布更详细的税率表、扣除条件及操作指引。
咨询专业人士：对于收入结构复杂或情况特殊的纳税人，建议咨询税务顾问，确保合规并最大化利用新法优惠。
越南此次个人所得税法的全面修订，通过提高扣除标准、增加扣除项目、扩大免税范围等一系列组合拳，核心导向是减轻普通家庭及劳动者的实际税负，同时通过税率调整适度调节高收入。
这不仅是税收政策的技术性调整，更是越南在社会经济发展新阶段，优化收入分配、刺激内需、保障民生的重要举措。
随着2026年7月1日的临近，一场影响深远的税负“瘦身”即将在越南全面展开。钱包更鼓，干劲更足，越南的工薪阶层正迎来一个更具获得感的税务新时代。
对于在越南工作、投资或生活的人们来说，理解并顺应这一变化，将有助于更好地守护自己的劳动成果，规划更稳健的家庭财务未来。
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